Бизнес и налоги в Кыргызстане – как открыть малый бизнес, какой подоходный налог, транспортный, НДС и другие косвенные налоги

Налоговая система Кыргызстана

Налоговая ставка одна из самых низких в мире десять процентов не зависимо от размера дохода.

Главная | Законодательство КР | Налоговый Кодекс Кыргызской Республики

Упрощенная система налогообложения предусматривает право уплаты субъектами малого предпринимательства единого налога в отношении деятельности, подлежащей обложению согласно настоящей главе, взамен 1 налога на прибыль; 2 налога с продаж.

Какие налоги и сборы платят в Кыргызстане

Налогоплательщиками являются не только граждане, но и предприниматели и организации.

Организации и индивидуальные предприниматели могут платить налоги в рамках общего или специального налогового режима.

Общий налоговый режим предполагает уплату обязательных государственных и муниципальных налогов. К государственным относятся подоходный налог, налог на прибыль, налог на добавленную стоимость (НДС), акцизный налог, налог за пользование недрами и налог с продаж (НсП). К местным налогам относятся налог на имущество и земельный налог.

К специальным налоговым режимам относят налог на основе добровольного патента, упрощенную систему налогообложения на основе единого налога, налоги на основе налогового контракта, налоговый режим в свободной экономической зоне (СЭЗ), налоговый режим в Парке высоких технологий (ПВТ).

Физические лица – граждане и не граждане Кыргызстана, а также лица без гражданства – платят три вида налогов: подоходный налог, налог на имущество и земельный налог.

Подоходный налог – это вид обязательного платежа, который платят все, исходя из своих доходов. Подоходным налогом не облагаются пенсии, определенные виды материальной помощи, стипендии, алименты, страховые премии, доходы инвалидов и участников Гражданской войны, Великой отечественной войны, вдовы военнослужащих. Полный перечень лиц, которые не платят подоходный налог, указан в Налоговом кодексе.

Плательщики походного налога имеют право на вычеты. То есть уменьшить сумму, на которую налагается налог. При этом законодательством предусмотрены стандартный, социальный и имущественный вычеты.

К стандартному вычету относятся персональный вычет в 650 сомов, вычет в 100 сомов на каждого члена семьи, которого содержит налогоплательщик, десять процентов от суммы отчисления по государственному социальному страхованию и не более 8 процентов от налогооблагаемой базы на вычеты из-за отчислений в негосударственный пенсионный фонд.

Имущественный вычет предполагает, что при оплате расходов на образование своего ребенка вы можете получить скидку в десять процентов на налогооблагаемую базу подоходного налога.

Имущественный вычет помогает тем, кто взял ипотечный кредит. Они могут получить скидку при вычислении суммы подоходного налога, равную сумме выплат процентов по кредиту. Но показатель не должен превышать 230 тысяч сомов в год.

Все граждане Кыргызстана платят подоходный налог в размере 10 процентов от суммы своих доходов.

Если человек хочет узнать подробнее о том, какие налоги он должен платить, то можно зайти на сайт Государственной налоговой службы: www.sti.gov.kg. Там есть вся исчерпывающая информация.

Кроме налогов все граждане Кыргызстана делают отчисления в Социальный фонд. Стоит отметить, что пенсионная система Кыргызстана базируется на принципе солидарности. Это означает, что суммы уплаченных страховых взносов направляются на текущее финансирование пенсионных выплат пенсионерам и инвестирование средств пенсионных накоплений.

Другим принципом построения пенсионной системы является страховой принцип. Размер пенсии каждого застрахованного лица зависит от накопленных страховых взносов
на личном страховом счете, тем самым обеспечивая возвратность уплаченных страховых взносов при наступлении страховых случаев.

В Кыргызстане работодатель платит 27,25 процента от всех доходов, начисленных в пользу работника. При этом 17,25 процента платит работодатель, а 10 процентов – работник. Из этих десяти процентов восемь идут на создание базовой и страховой частей пенсии, а два процента – на накопительную часть. Средства накопительных частей инвестируются Социальным фондом в различные инструменты, которые приносят дополнительный доход.

На пенсию в Кыргызстане мужчины выходят в 63 года при страховом стаже в 25 лет, женщины – в 58 лет при страховом стаже в 20 лет. После этого им начисляется пенсия в зависимости от стажа и сделанных отчислений. Выплачивают им и деньги их накопительной части.

Для того чтобы государство хорошо развивалось, строились дороги, школы, детские сады, всем гражданам в полном объеме и в срок нужно платить налоги. А для того, чтобы обеспечить себе достойную старость, нужно делать отчисления в Социальный фонд.

Организации и индивидуальные предприниматели могут платить налоги в рамках общего или специального налогового режима.

Налог на добавленную стоимость

Индивидуальные предприниматели и малые предприятия, применяющие налоговые спецрежимы ПСН, УСН и ЕНВД освобождены от НДС. В этой части для указанной категории бизнеса изменений нет. Предприятия, работающие на общей системе налогообложения, НДС будут платить в прежнем размере — 20%. Ставка для льготных категорий товаров — 10%. Возвращать прежние 18% Правительство не планирует.

Ставка для льготных категорий товаров 10.

Патент

Суть этого льготного налогового режима заключается в получении специального документа — патента, который позволяет осуществлять определенные виды деятельности, но только в одном регионе. По большей части это оказание услуг — от стрижки, устного и письменного перевода до ремонта мебели и обуви и т.д. — и розничная торговля. Кроме того, патентом могут воспользоваться только ИП, у которых не более 15 сотрудников и чей доход в год не превышает 60 млн рублей.

Предприниматель самостоятельно выбирает, на какой период берет патент — от одного до 12 месяцев, но в пределах одного календарного года. Как правило, короткие сроки полезны, чтобы опробовать мелкий бизнес и выяснить, будет ли он пользоваться спросом.

Главные преимущества системы — простой и понятный расчет суммы налога, не нужно применять контрольно-кассовую технику при расчете наличными, не нужно подавать декларацию, но нужно вести специальную книгу учета доходов, чтобы удостовериться, что они не будут больше 60 млн рублей.

Особенность ПНС в том, что он не рассчитывается из реально получаемых доходов, а составляет 6% от потенциально возможного годового дохода (ПВГД) по выбранному виду деятельности. То есть оплачивать налог таким образом приходится авансом. Размер ПВГД определяют региональные законы, и потому патент на одну и ту же услугу в разных субъектах может стоить по-разному. Подсчитать, во сколько обойдется патент, можно в онлайн-калькуляторе Федеральной налоговой службы (ФНС).

Кроме того, налог нельзя уменьшить за счет выплаченных страховых взносов, но на них можно применять пониженные тарифы.

Так же как и с патентом, для расчета ЕНВД размер реально полученного дохода не имеет значения государство рассчитывает, что, занимаясь разрешенным видом деятельности, вы зарабатываете вмененный доход.

Вводная информация

Поскольку речь идет о «трансграничной» торговле работами и услугами, то и правила налогообложения в этой части регулируются не только Налоговым кодексом. Приоритет здесь в силу ст. 7 НК РФ имеют нормы международного права. Эти нормы установлены Договором о Евразийском экономическом союзе (подписан в г. Астане 29.05.2014; далее — Договор о ЕАЭС) и Протоколом о порядке взимания косвенных налогов и механизме контроля за их уплатой при экспорте и импорте товаров, выполнении работ, оказании услуг, который является Приложением № 18 к этому Договору (далее — Протокол).

По правилам ст. 146 НК РФ, налогом на добавленную стоимость облагается не любая реализация работ или услуг, а только такая, которая осуществлена на территории России. Если при обычных трансграничных операциях для определения территории выполнения работы или оказания услуги используется ст. 148 НК РФ, то в случае с ЕАЭС эта статья не применяется. Соответствующую информацию нужно искать в п. 28 и 29 Протокола, для удобства использования которой мы подготовили специальную таблицу (она размещена в конце данной статьи).

По работам и услугам, которые признаются выполненными (оказанными) на территории РФ, необходимо будет заплатить НДС. Причем, такая обязанность возникает как при реализации работ или услуг, так и при их приобретении у иностранной организации. В последнем случае российская компания выступает налоговым агентом (п. 2 ст. 161 НК РФ) и обязана определить сумму НДС по расчетной ставке, т.е. «вычленить» из договорной суммы (п. 1 ст.161 НК РФ). А значит, по правилам НК РФ иностранный контрагент может получить меньшую сумму, чем указано в тексте договора.

Читайте также:  Виза в Литву для белорусов: ее виды и способы оформления

Именно поэтому вопрос о налоге на добавленную стоимость нужно решать с контрагентами из ЕАЭС заблаговременно, формируя цену контракта с учетом налогового фактора. Если же это сделать забыли, а контрагент претендует именно на сумму, указанную в договоре, можно «накинуть» НДС сверху и уплатить в бюджет за свой счет. Контролирующие органы признают такой подход правомерным (см. письма Минфина России от 12.11.014 № 03-07-08/57178 и от 05.06.13 № 03-03-06/2/20797).

Каких-то особенностей в части отчетности по налогу на добавленную стоимость ЕАЭС-операции с услугами и работами не влекут. И при их реализации, и при покупке в инспекцию подается знакомая всем плательщикам НДС декларация по этому налогу в электронном виде.

Бесплатно заполнить, проверить и сдать декларацию по НДС через интернет

Применение УСН в описываемой ситуации не освобождает от обязанность сдать декларацию по НДС с заполненным разделом 2.

Заключение

Конечно, в этой небольшой статье мы не сможем рассказать вам про все нюансы НДС. Как понятно из названия статьи, мы просто хотели понятным языком объяснить суть данного налога, чтобы у вас сформировалось общее представление о нем. Надеемся, что нам это удалось:)

Если вам понравилась данная статья, поделитесь ею с друзьями с помощью кнопок ниже. Этим вы окажете нам неоценимую помощь в продвижении!

Что теперь надо делать.

Страховые взносы ИП «за себя»

Индивидуальный предприниматель должен уплачивать страховые взносы «за себя» (фиксированные платежи) при любой системе налогообложения, даже если он не ведет никакой деятельности и не получает никакой прибыли. Если ИП работает один (без наемных работников), то платить отчисления он должен только «за себя».

В течение 2020 года предпринимателю необходимо произвести 2 платежа:

На пенсионное страхованиеНа медицинское страхованиеИтого
32 448 руб.8 426 руб.40 874 руб.

Также индивидуальным предпринимателям, годовой доход которых за 2020 год будет больше 300 000 рублей, придется дополнительно заплатить 1% от суммы доходов, превысивших эти 300 000 рублей до 1 июля следующего года.

Подробнее смотрите на странице про фиксированные платежи ИП.

Индивидуальный предприниматель может нанимать работников по трудовым и гражданско-правовым договорам договор подряда, договор на оказание услуг и другие, для разовой работы или работы, не требующей выполнения внутреннего распорядка.

Налоги уплачиваемые физическим лицом – подоходный налог

Что такое налог – под налогом понимается обязательный, индивидуально безвозмездный денежный платеж, взимаемый с налогоплательщика в соответствии с налоговым законодательством Кыргызской Республики.

Какие налоги уплачивают физические лица ?

Физические лица уплачивают 3 вида налогов:

  • Подоходный налог
  • Земельный налог
  • Налог на имущество

Кто является плательщиком подоходного налога?

  • подоходный налог уплачивает физическое лицо получающие доход и являющиеся гражданином Кыргызской Республики;
  • подоходный налог уплачивает физическое лицо – резидент, не являющееся гражданином Кыргызской Республики, получающее доход;
  • подоходный налог уплачивает физическое лицо-нерезидент, не являющееся гражданином Кыргызской Республики, получающее доход из источника в Кыргызской Республике;
  • подоходный налог уплачивает налоговый агент, выплачивающий доход из источника в Кыргызской Республике физическому лицу.

Физическим лицом-резидентом является любое физическое лицо, которое находится на территории Кыргызской Республики в течение 183 и более дней в течение любого периода, состоящего из 12 месяцев, следующих подряд и завершающихся в текущем налоговом периоде, либо на государственной службе Кыргызской Республики за границей.

Физическим лицом-нерезидентом является физическое лицо, которое не подпадает под признаки физического лица-резидента (указано выше).

Налоговым агентом является организация или индивидуальный предприниматель, выплачивающий доход физическому лицу, который не является индивидуальным предпринимателем.

С каких доходов уплачивается подоходный налог?

Подоходный налог уплачивается с доходов:

  • полученных от осуществления экономической деятельности, за исключением предпринимательской деятельности;
  • из источника в Кыргызской Республике и/или из источника за пределами Кыргызской Республики – для гражданина Кыргызской Республики и физического лица-резидента, не являющегося гражданином Кыргызской Республики, имеющего вид на жительство в Кыргызской Республике или статус кайрылмана;
  • из источника в Кыргызской Республике – для физического лица-резидента, не являющегося гражданином Кыргызской Республики;
  • из источника в Кыргызской Республике – для физического лица-нерезидента Кыргызской Республики, за исключением физического лица-нерезидента Кыргызской Республики, являющегося работником филиала и/или представительства отечественной организации, зарегистрированной за пределами Кыргызской Республики
  • полученных любых других доходов.

Ставка подоходного налога установлена в размере 10 процентов. Подоходный налог уплачивается по месту налоговой и/или учетной регистрации налогоплательщика.

Если вы состоите в трудовых отношения регулируемых Трудовым кодексом Кыргызской Республики ваш ежемесячный доход подлежащий обложению подоходным налогом, не может быть менее минимального рассчетного дохода, который устанавливается для каждого района каждой области Кыргызской Республики.

Размер минимального расчетного дохода устанавливается Правительством Кыргызской Республики по согласованию с профильным комитетом Жогорку Кенеша Кыргызской Республики до 1 октября текущего года. (см. минимальный рассчетный доход).

Важно: Минимальный расчетный доход не применяется для доходов работников, получаемых в формах оплаты труда:

1) за счет бюджетных средств;

2) по совместительству;

3) младшего обслуживающего персонала;

4) работников товариществ собственников жилья, кондоминиумов, жилищно-строительных, гаражных, сельскохозяйственных товарно-сервисных и садово-огородных кооперативов;

5) инвалидов I, II и III групп;

6) лиц, работающих в период отбывания наказания в местах лишения свободы или нахождения на поселении.


Сроки уплаты подоходного налога

Подоходный налог, удерживаемый налоговым агентом, подлежит уплате в бюджет не позднее дня, следующего за 20 числом месяца, следующего за месяцем выплаты дохода.

Подоходный налог, удерживаемый налоговым агентом, являющимся субъектом малого предпринимательства или некоммерческой организацией, подлежит уплате в бюджет не позднее дня, следующего за 20 числом месяца, следующего за отчетным кварталом, в котором выплачен доход.

При этом подоходный налог, удерживаемый налоговым агентом, уплачивается по месту налогового учета налогового агента, а при наличии обособленных подразделений – по месту учетной регистрации обособленного подразделения.

Где можно получить информацию по вопросам налогооблажения.

  • В Государственной налоговой службе Кыргызской Республики.
  • Территориальных подразделениях Государственной налоговой службы Кыргызской Республики.
  • На сайте http://www.sti.gov.kg/
  • Call-центр: 194
  • По телефонам (пройдите по ссылке на справочник телефонов http://www.sti.gov.kg/%D0%BA%D0%BE%D0%BD%D1%82%D0%B0%D0%BA%D1%82%D1%8B )


Порядок обжалования решения органов налоговой службы

  1. Жалоба налогоплательщика на решение органов налоговой службы подается в уполномоченный налоговый орган в течение 30 календарных дней со дня, следующего за днем вручения налогоплательщику данного решения.
  2. Жалоба налогоплательщика подается в письменной форме.

В жалобе должны быть указаны:

  • дата подачи жалобы;
  • наименование органа налоговой службы, в который подается жалоба;
  • фамилия, имя и отчество либо полное наименование лица, подающего жалобу, его место жительства (место нахождения);
  • идентификационный налоговый номер налогоплательщика;
  • наименование органа налоговой службы, решение которого обжалуется;
  • обстоятельства, на которых налогоплательщик, подающий жалобу, основывает свои требования и доказательства, подтверждающие эти обстоятельства;
  • перечень прилагаемых документов;
  • реквизиты обжалуемого решения.

В жалобе могут быть указаны и иные сведения, имеющие значение для разрешения спора.

  1. Жалоба подписывается налогоплательщиком.
  2. К жалобе прилагаются:
  • копии материалов и акта по результатам налогового контроля;
  • копия решения по ней;
  • документы, подтверждающие обстоятельства, на которых налогоплательщик основывает свои требования, заверенные налогоплательщиком и иными органами;
  • иные документы, имеющие отношение к делу.
  1. Решение по существу жалобы налогоплательщика должно быть направлено в течении 30 календарных дней, следующих за днем получения жалобы.

Решение принимается об: 1) удовлетворении жалобы налогоплательщика;

2) частичном удовлетворении жалобы налогоплательщика;

3) отказе в удовлетворении жалобы налогоплательщика.

В решении по результатам рассмотрения жалобы должны быть указаны:

1) дата и место принятия решения;

2) наименование уполномоченного налогового органа, рассмотревшего жалобу;

3) фамилия и инициалы либо полное наименование налогоплательщика, адрес заявителя;

4) идентификационный налоговый номер налогоплательщика;

5) наименование органа налоговой службы, на решение которого была подана жалоба;

6) реквизиты и краткое содержание обжалуемого решения;

8) изложение мотивов и фактов, положенных в основу решения;

9) ссылки на нормы настоящего Кодекса, закона или нормативного правового акта;

10) принятое решение;

11) соответствующее поручение налоговому органу, решение которого обжаловалось.

Налогоплательщик, не согласный с решением уполномоченного налогового органа по поданной жалобе, вправе обжаловать это решение в судебном порядке по общим правилам гражданского судопроизводства с особенностями, установленными для административных дел.

Читайте также:  Как воссоединиться с родственниками в Германии?

Ссылки:

  1. Налоговый кодекс Кыргызской Республики от 17 октября 2008 года N 230
  2. Постановление Правительства КР от 2 октября 2017 года N 630 “Об утверждении размера минимального расчетного дохода в месяц на 2018 год”

hit 18 июля 2020

Richardlew 17 июля 2020

SaraNor 16 июля 2020

KennethJus 16 июля 2020

Glennaacoup 14 июля 2020

KennethJus 12 июля 2020

hit 11 июля 2020

Charleschoks 11 июля 2020

CasamBup 10 июля 2020

ZacharyGoday 10 июля 2020

полученных от осуществления экономической деятельности, за исключением предпринимательской деятельности;.

Налоги и бизнес: кому и где в ЕАЭС жить хорошо

В обзоре рассматриваются не только изменения национального законодательства государств Евразийского экономического союза, но и анализируется состояние их налоговых систем, приводятся ставки основных налогов и другие информационно-справочные материалы. CustomsForum.ru выбрал наиболее интересные факты из данной работы.

Во-вторых, появился ускоренный порядок возврата НДС.

Упрощенная система налогообложения

Упрощенная система налогообложения (УСН), или упрощенка, — система, на которой компания платит единый налог. Он заменяет НДС и налог на прибыль.

Компания может начать работу на УСН сразу после регистрации или перейти на нее позже. Вот каким требованиям нужно соответствовать, чтобы работать на УСН:

  1. Средняя численность сотрудников — не более 100 человек.
  2. Оборот — до 112,5 млн рублей в год для перехода, до 150 млн в год для дальнейшей работы.
  3. Отсутствие филиалов.
  4. Доля участия других компаний в уставном капитале меньше 25%.
  5. Остаточная стоимость основных средств не более 150 млн рублей.

Налоги ООО на УСН условно можно разделить на три группы.

Основной налог УСН. Тут два варианта: платить налог с доходов или с разницы доходов и расходов.

Налог на имущество для объектов в специальном перечне, который устанавливают региональные законы. Обычно это касается офисных и торговых центров и помещений в них. Если недвижимости нет в перечне или он не утвержден на начало года, налог платить не нужно.

Прочие налоги. Например:

  • транспортный налог — если есть автомобили, зарегистрированные на компанию в ГИБДД. Компания может быть как собственником автомобиля, так и лизингополучателем;
  • земельный налог — при наличии земли в собственности или в долгосрочном пользовании;
  • торговый сбор — если компания занимается оптовой и розничной торговлей в Москве.

Для работы на упрощенке компания выбирает между системами «Доходы» с налоговой ставкой до 6% и «Доходы минус расходы» с налоговой ставкой от 5 до 15%. Ставка налога зависит от региона.

Работать на системе «Доходы минус расходы» выгодно, если расходы компании больше 60—65% от оборота. Например, такая схема подойдет продуктовому магазину или палатке с шаурмой. Если расходов мало, выгоднее система «Доходы».

Компания может менять систему упрощенки раз в год. Если сначала выбрали «Доходы минус расходы», но поняли, что это невыгодно, перейти на «Доходы» можно только в конце года. Для этого нужно подать заявление до 31 декабря.

Налоги ООО на УСН условно можно разделить на три группы.

Новый Налоговый кодекс: какие льготы получит бизнес?

В новой редакции Налогового кодекса, против которой сегодня яро выступают защитники предпринимателей, для бизнеса предусмотрена не одна дополнительная норма, предоставляющая прямые льготы налогоплательщикам.

Какие именно льготы вошли в новую редакцию кодекса и кого они коснутся напрямую, KNews рассказала председатель правления Палаты налоговых консультантов Татьяна Ким.

По словам Татьяны Ким, бизнес эгоистичен и хочет льгот только для себя. Если бы он не был таким, он не был бы бизнесом. Задача же межведомственной комиссии состояла в том, чтобы взвешено предоставить льготы.

Председатель Правления Палаты налоговых консультантов Кыргызстана Татьяна Ким

«Нужно понимать, что любая льгота, предоставленная отдельному налогоплательщику, группе или отрасли является дискриминацией по отношению к другой отрасли и к другому налогоплательщику. Поэтому в целом члены межведомственной комиссии, которая разрабатывала новую редакцию Налогового кодекса, в том числе и я, против предоставления льгот как таковых», – сказала председатель Правления Палаты налоговых консультантов Кыргызстана Татьяна Ким.

В Кыргызстане сегодня сумма льгот, которая предоставляется государством бизнесу, по оценке экспертов составляет около 20 млрд сомов ежегодно. При этом поступления НДС всего оценивается в 40–50 млн сомов в год.

Тем не менее, межведомственная комиссия, приняла решение о дополнительном предоставлении в новом Налоговом кодексе более двух десятков прямых льгот для бизнеса.

Льготы для организаций фермеров и производителей сельхозпродукции:

– снижена в два раза налоговая нагрузка по налогу на здания, помещения и автотранспорт, находящиеся в собственности или временном пользовании сельскохозяйственного кооператива;

– введена в состав субъектов, освобожденных от налога на прибыль машинотракторная станция;

– установлен механизм возмещения государством сумм налога на импорт по использованным для собственных производственных целей кормов для птицеводства, ранее импортированных в Кыргызстан;

— подоходный налог для работников сельхозкооперативов будет рассчитываться теперь от минимального расчетного дохода, что, как минимум, в 2,5 раза снизит налоговую нагрузку по подоходному налогу;

— предоставлено освобождение от налога на импорт по товарам, ввозимым сельхозкооперативами, вне зависимости от их регистрации по НДС и стоимости ввозимого товара;

— введены новые нормы, которые предоставляют возможность уплачивать налог на землю по земельным участкам, находящимся под сельскохозяйственными постройками, не по ставкам для земель населенных пунктов, а с применением понижающего коэффициента 0,2.

«Мы предоставили льготы организациям сельхозпроизводителей, потому что Кыргызстан сегодня столкнулся с проблемой мелкотоварного производства. Страна не может поставлять сельхозпродукцию, которая составляет сегодня чуть ли не 50% нашего валового производства в страны ЕАЭС, потому что не умеем еще расфасовывать, упаковывать, сертифицировать и транспортировать нашу продукцию в соответствии с требованиями техрегламентов ЕАЭС», – рассказала Татьяна Ким.

С одной стороны, у Кыргызстана действительно есть некоторые нарушения и по упаковке и содержанию нитратов, но эта качественная сторона, а есть и другая − организационная.

«Фермеру, который выращивает 20 мешков картошки, совершенно непосильно выполнить весь цикл работ по отправке своей продукции на экспорт и сертифицировать, как положено, свою продукцию. И мы, как государство, этот недостаток должны сейчас срочно решить, чтобы выжить на просторах ЕАЭС, Кыргызстан должен создать крупнотоварное производство или хотя бы среднетоварное. Это возможно путем прямого объединения либо консолидации фермеров в сообщества на основе разных видов кооперации. Вторая форма наиболее удобна, так как в этом случае сохраняется права собственников и в тоже время она позволяет им решать общие организационные задачи. И поэтому по просьбе сельхозкооперативов им предоставлен целый ряд вышеупомянутых льгот», – пояснила Татьяна Ким.

Освобождены от налогов:

– упрощены условия освобождения от уплаты НДС некоммерческих организаций. Эти условия стали реально выполнимы, чего нельзя сказать о действующей редакции Налогового кодекса;

– предоставлено освобождение от НДС на импорт товаров, которые будут экспортированы в течение периода до 180 дней;

– снято ограничение по освобождению от НДС для пассажирских перевозок легковым транспортом (то есть от уплаты НДС освобождены таксисты);

– грантовая проектная деятельность освобождается от уплаты НДС и налога на прибыль;

– дошкольные образовательные организации освобождены от налога на прибыль вне зависимости от формы собственности;

– освобождены от налога на прибыль и налога на имущество на 2 года вновь созданные предприятия (налоговые каникулы), которые обеспечивают ежегодный объем производства не менее 10 млн сомов или предоставляют рабочие места не менее чем 20-ти работникам;

– прибыль индивидуального предпринимателя освобождена от уплаты подоходного налога;

– не подлежат налогообложению у источника дохода доходы иностранной организации, возникающие по сделкам между участниками платежных систем:

  1. систем банковских корреспондентских отношений;
  2. систем платежей по расчетам банковскими платежными картами;
  3. систем денежных переводов;
  4. систем расчетов электронными деньгами;

– в состав необлагаемых НсП операций добавлена реализация товаров, работ и услуг на территориях СТЗ, СС, СВХ, магазина беспошлинной торговли. Установлена нулевая ставка налога при поставках, осуществляемых налогоплательщиками с территории Кыргызстана в адрес субъектов СЭЗ.

Читайте также:  Цены в Нячанге 2020 - еда, одежда, питание, экскурсии

Стимулирование развития финансовой системы:

– расширены льготы для банков: сумма резервов формируется банком в соответствии с требованиями НБКР, подлежит вычету;

– решены проблемы приравнивания льгот, предоставленным классическим банковским операциям, операциям по методам исламского финансирования;

– решена проблема формирования уставного капитала за счет нераспределенной прибыли без налогообложения;

«Вы знаете, что когда накапливается прибыль, она, по большому счету, может использоваться двумя путями: может быть роздана акционерам в качестве дивидендов либо пущена на увеличение уставного капитала. И вот это увеличение уставного капитала за счет нераспределенной прибыли ввиду недостатков некоторых норм нашего Гражданского кодекса и пробелов в Налоговом кодексе, некоторые отдельные проверяющие лица трактовали как выплаченные дивиденды и начисляли на эту сумму еще и налог на дивиденды. А это миллионы сомов», – отметила председатель Правления ОО «ПНК».

По этому поводу были налоговые споры, в том числе и в суде, часть из них продолжаются до сих пор.

«Чтобы уйти от этого, в проекте прописано прямое освобождение от уплаты налога на сумму увеличения уставного капитала за счет нераспределенной прибыли. Устойчивость и надежность банков, других финансовых организаций, например, страховых компаний, очень важна для граждан и для экономики в целом, и поэтому данному сектору мы легко предоставили льготы», – пояснила Татьяна Ким.

Вычеты:

– расширена сфера действия дополнительного вычета на образование в случае проведения обучения на территории Кыргызстана;

– представлено право пользования налоговым вычетом (необлагаемая площадь имущества 80 м 2 для квартир и 150 м 2 для жилого дома) долевому собственнику;

– прямо указано на право вычета командировочных расходов членов Совета директоров и Наблюдательного совета;

– расширена сфера применения дополнительного вычета на покупку и строительство жилья;

«В новой редакции Налогового кодекса нами было расширено применение дополнительного вычета по жилью, это касается всех граждан страны. Сегодня этот вычет составляет 230 тыс. сомов. Вычесть его из налоговой базы по единой налоговой декларации можно только при кредите, который получен на покупку жилья. Мы расширили норму, и в новой редакции она звучит так: на покупку и строительство жилья. Это означает, что мы выводим из под налогообложения все случаи заимствования, которые идут на создание жилья», – объяснила причины предоставления льготы председатель правления Палаты налоговых консультантов.

Льготы на недропользование:

– расширено предоставление льгот по уплате налога на недропользование в отношении отбора подземных вод:

специализированные организации водоснабжения освобождены от уплаты бонуса (а не только роялти);

коммерческие субъекты освобождены от бонуса и роялти в части водоснабжения населенных пунктов.

«Льготы по недропользованию предоставляются специализированным организациям, например Водоканалу. Такие компании сегодня освобождены только от уплаты бонуса. Мы их освободили еще и от роялти, потому что эти организации выполняют услуги в адрес населения, потом все эти налоги ложатся в стоимость их продукции. Теперь у них есть основания не увеличивать стоимость услуг, так как за счет этой льготы у компании образуется приличный люфт в прибыли порядка 2% от всего объема выручки, это большие деньги», – сказала Ким.

Кроме того, в части водоснабжения от уплаты бонуса и роялти освобождены коммерческие субъекты, которые снабжают населенные пункты.

«Крупные градообразующие предприятия такие, например, как «Майли-Сайский электроламповый завод», ОАО «Кыргызалтын» создали вокруг себя города и поселки, которые они полностью обеспечивали теплом и водой. Сегодня, когда эти предприятия стали коммерческими, они попали в неравные условия с другими субъектами, предоставляющими коммунальные услуги населению. Получается, что они снабжают население водой, теплом и при этом по полной тарелке платят бонус и роялти, как за коммерческие цели. Поэтому мы их освободили от бонуса и роялти», – добавила председатель.

И, наконец, еще одна прямая льгота недропользователям:

–действующая норма о перечислении в бюджет суммы неиспользованного резерва горнорудного предприятия, заменена в проекте на классический механизм: неиспользованный резерв зачисляется в доход.

Все это пока есть в проекте, какие же решения примет межведомственная комиссия по доработке проекта Налогового кодекса, мы узнаем в недалеком будущем.

По словам Татьяны Ким, хорошо, когда при разработке нормативного документа используется постоянно несколько главных концептуальных подходов ко всем правоотношениям, тогда итог получается взвешенным, достоверным и объективным.

«А если говорить о неком идеальном подходе, лишенном субъективизма, то, возможно, эффективнее для экономики страны было бы, если государство вместо того, чтобы предоставлять льготы отдельным группам и секторам экономики, поделило бы сумму этих льгот поровну и снизило налоговую нагрузку для всех налогоплательщиков. Тогда, например, мы могли бы за счет всех этих льгот установить, к примеру, ставку НДС в размере 6% для всех налогоплательщиков. Это бы привело к равной налоговой нагрузке для всех отраслей и к соблюдению принципа справедливости», – заключила эксперт.

Если вы нашли ошибку, пожалуйста, выделите фрагмент текста и нажмите Ctrl+Enter.

Вычесть его из налоговой базы по единой налоговой декларации можно только при кредите, который получен на покупку жилья.

Налогообложение малого бизнеса

Актуально 2018 год:

Налоговый учет, обложение для малого бизнеса разрешено вести по упрощенным налоговым схемам и правилам. Но для того, чтобы платить меньше (и меньше, соответственно, отчитываться), надо предварительно, во время регистрации налогового учета в ИФНС, выбрать именно упрощенные методики. Подавать заявления на использование наиболее выгодной, перспективной методики, системы налогообложения.Налоговый Кодекс позволяет применить различные режимы расчета и взимания налогов с малого предпринимательства:

  1. Упрощенная налоговая система (УСН).
  2. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД).
  3. Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН).
  4. Патентная налоговая система (ПНС).

Выбор не всегда целиком и полностью зависит от желания потенциального плательщика. Использование конкретных видов упрощенных режимов ограничено требованием к отрасли, субъекту, типу деятельности или общей величине выручки, полученной плательщиком.

Выгода от использования режимов:

  • отменяют налог на имущество (кроме имущества физлиц);
  • нивелируют необходимость учитывать и уплачивать НДС;
  • предприниматель (ИП) освобожден от платежа НДФЛ (только того дохода, который связан с его предпринимательской деятельностью.

Упрощенная налоговая система УСН.

Бухучет ЕАЭС-НДС

Бухгалтерский учет НДС, образующегося при ввозе из стран ЕАЭС, достаточно прост. Здесь задействуется всего три проводки:

  1. Дт 19 Кт 68 — начислена сумма, отраженная за соответствующий месяц в заявлении и декларации;
  2. Дт 68 Кт 51 — уплачен налог;
  3. Дт 68 Кт 19 — ввозной НДС взят в уменьшение обычного российского НДС.

Последняя из них становится возможной только при соблюдении всех необходимых для применения вычета по ЕАЭС-НДС условий. Сумма, сопровождающая эту проводку, в обычной квартальной декларации по НДС попадет в строку 160 раздела 3, специально предназначенную для отражения налога, возникающего при импорте из стран ЕАЭС.

Сумма, сопровождающая эту проводку, в обычной квартальной декларации по НДС попадет в строку 160 раздела 3, специально предназначенную для отражения налога, возникающего при импорте из стран ЕАЭС.

Прямые налоги – исторически первые

Когда в мире появился прообраз налоговой системы, первыми податями, которыми облагались люди, были как раз прямые налоги. Их нужно было платить со своего имущества или всего того, что составило прибыль за тот или иной период.

В принципе, основной смысл прямого налога и сегодня остался таким же.

Прямой налог – это платеж, производимый физическим или юридическим лицом в пользу государства с полученного дохода и/или имущества.

Плательщиком такого налога является лицо, получившее доход или владеющее имуществом, если этот доход или имущество составляют налоговую базу.

Налоговый агент (лицо, перечисляющее налог в государственную систему) и фактический плательщик в случае прямого налога полностью совпадают.

прямое влияние на экономику от прямого налогообложения во многом зависит управление экономическими процессами от поддержки приоритетных отраслей бизнеса до подавления менее приемлемых.

Добавить комментарий